Hur man betalar företagsfastighetsskatt

2024 Författare: Malcolm Clapton | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 04:11

Vad som belastas med avgifter och i vilken takt, vem är befriad från att betala in dem och vilka är förmånerna.

Vad är företagsfastighetsskatt

Bolagsfastighetsskatt är en betalning för rätten att äga och nyttja fastigheter. Detta är en regional avgift, huvudparametrarna för den bestäms av ämnets myndigheter inom ramen för federal lag.

Vilken egendom som beskattas

Nu pratar vi uteslutande om fastigheter. Tidigare beskattades även lös egendom, sedan 2019 är denna norm upphävd.

Du kommer att behöva betala inte bara för objekt som används självständigt. Om organisationen överlåtit egendomen till tillfällig besittning, förtroendeförvaltning, tagit emot den enligt ett koncessionsavtal eller bidragit till gemensamma aktiviteter enligt ett avtal med andra företag, betalas också skatten. I redovisningen avspeglas sådan fastighet som "Anläggningstillgångar" eller "Inkomstinvesteringar i materiella tillgångar" om fastigheten är avsedd för uthyrning.

Bostadsfastigheter beskattas också om det inte återspeglas i materiella anläggningstillgångar. Från 2020 gäller detta alla objekt som i övrigt är föremål för fastighetsskatt av enskilda. Till exempel kommer du också att behöva betala pengar för ett garage eller parkeringsplats.

Du behöver inte betala för:

• mark, vatten och andra naturresurser;
• monument av historia och kultur;
• kärntekniska anläggningar;
• isbrytare, kärnkraftsdrivna fartyg och nukleära servicefartyg;
• rymdobjekt;
• fartyg registrerade i det ryska internationella fartygsregistret.

Vem betalar företagsfastighetsskatt

Om organisationen äger fastigheter betalar den denna skatt. Det spelar ingen roll om det är ett ryskt eller ett utländskt företag. Det viktigaste är att deras fastigheter ligger på Ryska federationens territorium.

Organisationer som verkar under särskilda skattesystem är undantagna från betalning:

• På UTII, om fastigheten används för tillräknad verksamhet och beskattas till den genomsnittliga årliga kostnaden. Om fastighetsvärdet anses vara beskattningsunderlaget för fastigheter ska fastighetsskatt betalas. Vi berättar om vilka föremål som hör hemma här nedan.
• På det förenklade skattesystemet är det liknande: du behöver inte betala skatt för fastighet som beskattas till den genomsnittliga årliga kostnaden, och du måste betala den enligt matrikelvärdet.
• Enad jordbruksskatt - skatten betalas inte för fastigheter, som används för produktion, bearbetning och försäljning av jordbruksprodukter och för tillhandahållande av tjänster till jordbruksproducenter. Resten betalas.

Vad är skattesatsen för företagsfastighetsskatt?

Det inrättas av de regionala myndigheterna. Samtidigt är de begränsade av Ryska federationens skattelag artikel 380. Skattesats enligt skattelagstiftningen: vid beräkning av skatten till det genomsnittliga årliga värdet får skattesatsen inte överstiga 2,2%, enligt fastighetsskattesatsen -2 %.

I övrigt står försökspersonerna fria att fastställa sina egna regler: att sänka avgifterna för alla eller vissa kategorier av betalare och att helt och hållet undanta några av dem. Du kan ta reda på vilka indikatorer som gäller i din region på skattewebbplatsen.

Vilka är fördelarna med företagsfastighetsskatt

Förmånerna är federala, det vill säga de är giltiga i hela Ryssland och lokala - exklusivt för ämnet.

Federala förmåner

Följande är befriade från att betala fastighetsskatt:

• religiösa organisationer;
• All-ryska offentliga organisationer av funktionshindrade, om funktionshindrade bland deras medlemmar är minst 80%;
• läkemedelstillverkare - i förhållande till egendom som används för produktion av veterinärmedicinska immunbiologiska läkemedel för att bekämpa epidemier och epizootier;
• protetiska och ortopediska företag;
• advokatkollegium, advokatkontor och juridisk rådgivning;
• organisationer som har tilldelats status som statliga vetenskapliga centra.

En fullständig lista presenteras i 381 i Ryska federationens skattelag, artikel 381. Artikel om skatteincitament i skattelagen.

Regionala förmåner

Fastställt av ämnets myndigheter. De kan utöka den federala listan, men inte begränsa den. Du kan ta reda på fördelarna för varje region på samma plats som skattesatsen - hos Federal Tax Service.

Hur skatteunderlaget beräknas

Beräknat till den genomsnittliga årliga kostnaden

För de flesta fastigheter är skatteunderlaget deras genomsnittliga årskostnad. Beräkningarna görs av organisationen själv. För att göra detta måste du summera fastighetens restvärde den första dagen i varje månad med samma indikator för 31 december och sedan dividera allt med 13. Formeln kommer att se ut så här (OS är restvärdet, det är lika med den ursprungliga kostnaden minus avskrivningar):

Genomsnittlig årlig kostnad = (OS 1 januari + OS 1 februari + OS 1 mars + OS 1 april + OS 1 maj + OS 1 juni + OS 1 juli + OS 1 augusti + OS 1 september + OS 1 oktober + OS 1 november + OS 1 december + OS 31 december) / 13

För att beräkna det genomsnittliga värdet av fastigheter för en viss period, till exempel för ett kvartal, summeras dess pris den 1:a dagen i varje månad från denna tidsperiod med samma indikator för den sista dagen i den sista månaden. Det resulterande beloppet divideras med antalet månader i rapporteringsperioden som enheten läggs till. För det första kvartalet kommer formeln att se ut så här:

genomsnittlig kostnad _­= (OS 1 januari + OS 1 februari + OS 1 mars + OS 31 mars) / 4

Vid beräkning av matrikelvärdet

Det finns föremål för vilka skatten tvångsmässigt beaktas enligt matrikeln, och inte medelårsvärdet. Deras lista godkänns årligen av regionala myndigheter. En sådan lista kan vara artikel 378.2. Funktioner för att fastställa skattebasen, beräkna och betala skatt i förhållande till vissa objekt av fast egendom får:

• administrativa, affärs- och köpcentrum;
• lokaler för icke-bostäder där kontor, butiker, catering och konsumenttjänster finns;
• fastigheter för utländska organisationer som inte har permanenta uppdrag i Ryssland;
• bostadsfastighet oredovisad i anläggningstillgångar.

Följaktligen kan du hitta denna lista på den regionala myndighetens webbplats eller genom att kontakta tjänstemän direkt.

För att beräkna skatten tas objektets matrikelvärde från och med den 1 januari det år du ska betala för.

Hur man beräknar företagsfastighetsskatt

Generellt sett är formeln för att beräkna skatten för året extremt enkel: skattebasen multipliceras med skattesatsen. Men en gång i kvartalet är det nödvändigt att göra förskottsbetalningar. Så den slutliga formeln kommer att se ut så här:

Skattebelopp = Skattesats × Skatteunderlag - Förskottsbelopp

Förskottsbetalningen, beräknad till matrikelvärdet, är lika med en fjärdedel av det årliga skattebeloppet. Vid beräkning till den genomsnittliga årliga kostnaden görs beräkningar enligt formeln:

Handpenning = Genomsnittlig kostnad för perioden / 4 × Skattesats

När ska man betala företagsfastighetsskatt

Villkor fastställs av regionala myndigheter, du kan hitta dem i lokal lagstiftning.

När och hur man lämnar rapporter om företagsfastighetsskatt

Från och med den 1 januari 2020 ska deklarationen lämnas in en gång per år – fram till den 30 april året efter den rapporterande. Om organisationens fastigheter ligger i samma region kan du välja en besiktning och lämna in en deklaration till den, men bara om följande villkor är uppfyllda:

• skatteunderlaget beräknas efter fastighetens genomsnittliga årsvärde;
• i regionen finns inga normer enligt vilka skatten fördelas på lokala budgetar.

Fastighetsredovisning, för vilken skatten beräknas efter matrikelvärdet, lämnas till besiktning på fastighetens läge.