Vilka skatter och försäkringspremier en enskild företagare ska betala

2024 Författare: Malcolm Clapton | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 04:11

Det finns många nyanser.

Vilka skatter ska en enskild företagare betala

Det beror på det valda skattesystemet.

Allmänt skattesystem

OSN (eller OSNO) är standardbeskattningssystemet. Det gäller om företagaren inte har bytt till någon annan regim än de som vi kommer att prata om vidare.

SP på OSN betalar följande skatter:

• Personlig inkomstskatt - 13%, med undantag för Ryska federationens skattelag, artikel 224 "Skattesatser" för vissa typer av inkomst. Endast vinster kommer att beskattas. För att fastställa det dras kostnaderna för att göra affärer av från intäkterna. Om utgifterna inte kan styrkas genom handlingar blir yrkesavdraget 20 %. Du kan tillämpa andra skatteavdrag som finns för en privatperson – för köp av bostad, behandling eller utbildning. Skatten betalas i tre förskottsbetalningar under året, resterande del ska betalas senast den 15 juli nästa år.
• Mervärdesskatt på försäljning av varor och tjänster, på import av varor från utlandet, och så vidare - beroende på deras typ 0, 10 eller 20%. Moms betalas av Ryska federationens skattelag, artikel 164 "Skattesatser" under innevarande kvartal för det föregående. Det totala beloppet är uppdelat i tre delar och betalas månadsvis senast den 25:e. Du kan få Ryska federationens skattelag, artikel 145 "Befrielse från att fullgöra skyldigheter för en skattebetalare" undantag från moms, om intäkterna exklusive skatt inte översteg 2 miljoner under de senaste tre månaderna.
• Fastighetsskatt, om någon, - inte mer än 2, 2%, räntan beror på regionen. Du behöver betala före 1 december efter anmälan från skatteverket.
• Transport- och markskatter - taxorna bestäms av lokala myndigheter. Du behöver även sätta in pengar innan den 1 december.

Förenklat skattesystem

En företagare kan byta till ett förenklat system (STS) om han skriver i en skatteanmälan. Det kommer inte att fungera att vara på det förenklade skattesystemet om den enskilde företagaren har mer än 130 anställda, årsinkomsten överstiger 200 miljoner rubel eller restvärdet av anläggningstillgångar är mer än 150 miljoner.

Men det finns en nyans här. Inledningsvis var restriktionerna för det förenklade skattesystemet lägre: högst 100 anställda, inkomst högst 150 miljoner eller restvärdet av anläggningstillgångar högst 100 miljoner. Dessa siffror finns bevarade i skattelagen i RF-skattelagen, artikel 346.12 "Skattebetalare". Tidigare, om en enskild företagare nådde en av indikatorerna, överfördes den automatiskt till det allmänna skattesystemet. Om den nu ligger kvar i intervallet mellan siffrorna från första eller andra stycket, så behåller den rätten till det förenklade skattesystemet. Han betalar bara skatt enligt de nya skattesatserna. De beskattas för inkomst från början av det kvartal då det förekom ett självrisk.

Det förenklade skattesystemet låter dig välja hur en företagare vill betala skatt:

• 6% av alla inkomster, men 8% om anställda är från 100 till 130, inkomster från 150 till 200 miljoner eller restvärdet av anläggningstillgångar från 100 till 150 miljoner;
• 15 % av skillnaden mellan intäkter och kostnader (men inte mindre än 1 % av intäkterna) eller 20 % om den faller inom övergångsintervallet.

Regioner kan sänka taxorna för alla enskilda företagare eller för vissa typer av aktiviteter. Dessutom förses nya företagare med Ryska federationens skattelag, artikel 346.20 "Skattesatser", skattehelger för en period på upp till två år, när skatter inte kan betalas alls. Men bara entreprenörer som arbetar inom den industriella, sociala, vetenskapliga sfären, samt tillhandahåller hushållstjänster till befolkningen, kan dra nytta av privilegiet.

Skatten på det förenklade skattesystemet betalas kvartalsvis - senast den 25:e dagen i månaden efter redovisningsperioden. Undantag görs endast för den sista utbetalningen, den ska ske senast den 30 april nästa år.

Tänk på: när en enskild företagare betalar 6% av all inkomst kan en enskild företagare dra av de betalda försäkringspremierna från skattebeloppet - fullt ut, om det inte finns några anställda, eller inte mer än 50%, om några.

System för patentbeskattning

PSN är tillgängligt för Ryska federationens skattelag, artikel 346.43 "Allmänna bestämmelser" endast för vissa typer av aktiviteter. Bland dem, till exempel:

• reparation, rengöring, målning och sömnad av skor;
• frisör- och skönhetstjänster;
• kemtvätt, målning och tvätttjänster;
• tillverkning och reparation av metallsybehör, nycklar, registreringsskyltar, gatuskyltar.

Dessutom kan en enskild företagare ha flera patent. För att gå över till detta skattesystem måste företaget ha färre än 15 anställda, och den totala årliga inkomsten är högst 60 miljoner.

En företagare köper patent för en viss typ av verksamhet, och det är det, det finns ingen anledning att betala andra skatter. Men detta är inte befriad från försäkringspremier.

Kostnaden för ett patent fastställs av regionala myndigheter baserat på den genomsnittliga inkomsten för ett företag inom detta område. Betalningsvillkoren beror på giltighetstiden.

• Om ett patent utfärdas för en period på mindre än 6 månader, deponeras pengarna, medan de är giltiga, i en betalning.
• Om ett patent utfärdas för en period på mer än 6 månader, betalas en tredjedel av kostnaden inom 90 dagar från dagen för mottagandet, resten - fram till utgångsdatumet.

Ett patent utfärdas bara inom ett kalenderår, så i maj kommer det inte att vara möjligt att få det under 12 månader – fram till den 31 december, max.

Kostnaden för patentet kan också reduceras med beloppet av de betalda försäkringspremierna. Här, som med det förenklade skattesystemet - i det stora hela, om det inte finns några anställda, eller inte mer än 50%, om de är det.

Enhetlig jordbruksskatt

UAT passar dig som odlar, bearbetar eller säljer jordbruksprodukter. För att beräkna det multipliceras inkomsten minus kostnader och förluster från tidigare år med skattesatsen. Som standard är den 6 %, men regioner kan minska den till noll.

Skatten betalas i två steg:

• förskottsbetalning för första halvåret - fram till 25 juli;
• betalning i slutet av året – till 31 mars.

Dessutom måste företagare betala moms på den enhetliga jordbruksskatten (detaljer om denna skatt fanns i stycket om det allmänna skattesystemet).

Vilka försäkringspremier en enskild företagare ska betala

Detta är ganska lätt att ta reda på.

Obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter

De utgör företagarens framtida pension. Deras storlek beror på Ryska federationens skattelag, artikel 430 "Mängden försäkringspremier som betalas av betalare som inte gör betalningar eller annan ersättning till individer" på år och inkomst.

Om inkomsten är mindre än 300 000 rubel per år, överförs ett fast belopp till pensionsfonden:

• för 2021 - 32 448 rubel;
• för 2022 - 34 445 rubel;
• för 2023 - 36 723 rubel.

Om du lyckades tjäna mer, läggs 1% av skillnaden mellan den faktiska inkomsten och 300 000 rubel till det fasta beloppet. Till exempel, med 500 000 rubel för 2021 måste du betala så mycket:

32 448 + 1 % (500 000 - 300 000) = 34 448 rubel.

Samtidigt har försäkringspremier för GPT en gräns, som är lika med åtta gånger beloppet av den fasta premien. År 2021 är det 259 584 rubel, 2022 - 275 560. Mer än detta belopp från enskilda entreprenörer kommer inte att tas ens med imponerande inkomster.

Obligatoriska sjukförsäkringspremier

Dessa bidrag gör att du kan få medicinska tjänster utan extra betalning enligt den obligatoriska sjukförsäkringen. Deras storlek är fast:

• för 2021 - 8 426 rubel;
• för 2022 - 8 766 rubel;
• för 2023 - 9 119 rubel.

Hur man betalar försäkringspremier till enskilda företagare

Enskilda företagare beräknar och betalar självständigt försäkringspremier. Detta måste göras senast den 31 december innevarande år, om inkomsten är mindre än 300 000 rubel, eller senast den 1 juli nästa år, om mer. Det är värt att tänka på att fasta avgifter betalas även med noll inkomst och praktiskt taget ingen aktivitet. Ett undantag görs om företagaren inte arbetar, eftersom:

• genomgår värnpliktstjänstgöring;
• ta hand om ett barn under 1, 5 år eller en funktionshindrad person i den första gruppen, eller ett funktionshindrat barn eller en person över 80 år;
• flyttade efter sin militära make till ett område där det inte fanns möjlighet att arbeta;
• är utomlands på grund av en makes arbete i en diplomatisk beskickning, ryska federationens konsulära kontor eller en internationell organisation (lista över dekret från Ryska federationens regering av den 10 april 2014 nr 284 "Om godkännandet av listan av internationella organisationer, vars makar till vars anställda, vid upprättandet av försäkringspensioner, bosättningstiden ingår i försäkringstiden utomlands "den senare är fastställd av regeringen).

För att inte lagligt betala avgifter måste du lämna in en ansökan till skattemyndigheten på registreringsplatsen och dokument som bekräftar att du har en sådan rätt.

Om den enskilde företagaren inte arbetat under ett helt år, beräknas försäkringspremiens storlek utifrån antalet faktiskt arbetade månader och dagar som inte fullt arbetats. Vid uppsägning av verksamhet som företagare ska betalningar betalas inom 15 dagar från dagen för avregistrering hos skattekontoret.

Det är inte nödvändigt att rapportera till skatteverket om betalning av försäkringspremier.

Vilka skatter och försäkringspremier en enskild företagare är skyldig att betala för anställda

Här är vad du behöver veta.

Personlig inkomstskatt

Personskatten är 13%. Den belastar den anställdes inkomst och dras av från det belopp som han ska få.

Till exempel, enligt ett anställningsavtal, är en anställds lön 30 000 rubel per månad. Följaktligen kommer den anställde att få 30 000 - 13% = 26 100. Och 3 900 rubel går till personlig inkomstskatt.

Det är värt att tänka på att personlig inkomstskatt inte tas ut på vissa betalningar. Först och främst talar vi om ersättning, materiell hjälp och förmånliga betalningar.

Skatten betalas på avlöningsdagen eller nästa.

Försäkringspremie

Avgifterna tillgodoräknas också alla anställdas inkomster, men dras inte längre från dem. Arbetsgivaren ska betala dessa belopp på egen hand. De utgör den ryska federationens skattelag artikel 425. Priser för försäkringspremier:

• för obligatorisk pensionsförsäkring - 22%;
• för obligatorisk sjukförsäkring - 5,1% (1,8% för utlänningar och statslösa personer som tillfälligt vistas i Ryska federationen);
• för obligatorisk socialförsäkring (vid sjukdom eller i samband med moderskap) - 2,9%;
• för försäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar - 0, 2–8, 5% beroende på den federala lagen av den 22 december 2005 N 179-FZ på den anställdes yrkesriskklass.

Så snart den anställdes årsinkomst når dekretet från Ryska federationens regering av den 26 november 2020 nr 1935 "Om den maximala storleken på basen för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskaps- och för obligatorisk pensionsförsäkring från 1 januari 2021" 1, 465 miljoner, från den efterföljande inkomsten till pensionsfonden behöver du bara överföra 10%. Avgifter till Försäkringskassan betalas inte ut efter att ha nått 966 tusen nivån. Dessa indikatorer infördes för 2021. De växer årligen.

Dessutom kan en enskild företagare sänka avgifterna till den obligatoriska socialförsäkringen med beloppet för utbetalningar till en anställd som är sjukskriven och i samband med moderskap. Och för vissa kategorier av betalare tillhandahålls reducerade avgifter.

Det är nödvändigt att överföra försäkringspremier senast den 15:e dagen i månaden efter den då den anställde fick betalningar.

Överföring av bidrag för anställda måste rapporteras till Federal Tax Service kvartalsvis. Det finns 30 dagar för detta efter faktureringsperiodens slut.

Var ska skatter och försäkringspremier överföras

Sedan 2017 har företagare skickat federal lag nr 243-FZ daterad den 3 juli 2016 "Om ändringar av delarna ett och två av Ryska federationens skattelag i samband med överföringen av befogenheter att administrera försäkringspremier för obligatorisk pension, social- och sjukförsäkring" till skattemyndigheten. avdrag, försäkringspremier för dig själv och anställda till skatteverket. FTS delar ut pengar oberoende.

Vad ska man komma ihåg

• Företagaren betalar skatt i enlighet med det skattesystem han valt.
• Han är också skyldig att överföra försäkringspremier för sig själv. Ett undantag är om en person har avbrutit sin verksamhet av goda skäl. Listan över sådana skäl är definierad i lagen.
• Om en enskild företagare har anställda ska han betala personlig inkomstskatt och försäkringspremier för dem.
• Det finns många detaljer att tänka på när du betalar skatter och försäkringspremier. För mycket att agera utan att studera lagarna eller hjälp av en kunnig person.

Den här artikeln publicerades den 21 oktober 2019. I september 2021 uppdaterade vi texten.