Vad är bolagsskatt och hur man betalar den

2024 Författare: Malcolm Clapton | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 04:11

Vi berättar hur du ska räkna, vad du ska ta hänsyn till och när du ska rapportera.

Vad är bolagsskatt

Det betalas av företag som verkar på ett gemensamt skattesystem. Värdet beror direkt på företagets ekonomiska resultat. Det beskattas på vinst – de pengar som blir över från inkomster efter utgifter som är viktiga för verksamheten. Om organisationen inte har tjänat något behöver den inte göra denna betalning.

Vem betalar bolagsskatt

Som namnet antyder betalas denna skatt endast av organisationer i Ryska federationens skattelag. Artikel 246. Skattebetalare är ryska juridiska personer och utländska företag som får inkomster i Ryska federationen.

I detta fall gäller inte betalningen för:

• företag som tillämpar särskilda skattesystem (enhetlig jordbruksskatt, förenklat skattesystem, enhetlig skatt på tillräknad inkomst);
• betalare av skatt på spelverksamhet;
• deltagare i Skolkovo Innovation Center-projektet.

Vad är skattesatsen

Skattesatsen är 20 % av RF Tax Code Artikel 284. Skattesatser. 17 % av vinsten går till den regionala budgeten, 3 % till den federala budgeten. För vissa aktiviteter gäller specialpriser eller budgetanslag. Till exempel går alla 20 % av vinsten från utvinningen av kolväten till den federala statskassan.

Regionala myndigheter har rätt att minska sin del av skattesatsen för vissa kategorier av skattebetalare enligt federal lag av 30.11.2016 N 401-FZ, men inte mer än till 12,5%.

Hur skatteunderlaget beräknas

Skatt tas ut på vinster, det vill säga på skillnaden mellan intäkter och kostnader. Därför är det viktigt att definiera vart och ett av begreppen.

Inkomst - detta är intäkterna från försäljning av varor, verk, tjänster, äganderätt. Hänsyn tas också till medel som inte erhålls från kärnverksamheten, utan från aktieandelar i andra organisationer, i form av ränta på ett lån, och så vidare.

Samtidigt finns det en ganska lång lista över inkomstslag som är undantagna från beskattning. Detta inkluderar till exempel resortavgifter och öronmärkta medel. Hela listan finns i artikel 251 artikel 251. Inkomst som inte beaktas vid fastställandet av skattebasen för skattelagen.

Utgifter - detta är företagets rimliga kostnader, vilket kan bekräftas av papper. Detta inkluderar pengar som används för att betala anställdas löner, inköp av material, avskrivningar av anläggningstillgångar, domstols- och skiljedomsavgifter, räntor på lån och så vidare.

För ett ryskt företag eller ett utländskt företag som verkar i Ryska federationen genom ett representationskontor kommer skattebasen att vara lika med skillnaden mellan skattepliktiga inkomster och utgifter. För andra utländska organisationer, vid beräkning av vinster, beaktas inte alla typer av inkomster - vilka anges i artikel 309 i Ryska federationens skattelag, artikel 309 i Ryska federationens skattelag.

Hur man beräknar bolagsskatt

Bolagsskatt debiteras årligen. Om vi föreställer oss den enklaste formeln kommer den att se ut så här:

Skatt = (Inkomst - Utgifter) × Skattesats

Men du måste räkna separat för skatten som krediteras de regionala och federala budgetarna. Till exempel är din årsinkomst 5 miljoner. Kostnaderna uppgick till 3,5 miljoner. Detta innebär att du kommer att behöva ge 17 % av 1,5 miljoner till den regionala statskassan och 3 % till den federala.

Om andra taxor gäller för viss inkomst, beräknas beloppet separat. De måste föra separata register över inkomster och utgifter.

Men det finns också förskottsbetalningar. De flesta organisationer måste betala månadsvis, även om vissa får göra det på kvartalsbasis. Undantag inkluderar företag vars inkomster för de föregående fyra kvartalen inte översteg 15 miljoner rubel per kvartal, och vissa artikel 286. Förfarandet för att beräkna skatt och förskottsbetalningar andra företag.

Kvartalsbetalningar beräknas utifrån faktiska inkomster. Månadsvis - från det uppskattade (baserat på data för föregående rapporteringsperiod).

Så här beräknas de månatliga betalningarna:

• Under första kvartalet är de lika med betalningar beräknade för fjärde kvartalet föregående år.
• Under andra kvartalet är den månatliga betalningen en tredjedel av beloppet av det förskott som betalats för första kvartalet.
• Under tredje kvartalet - detta är en tredjedel av skillnaden i förskottet för sex månader och första kvartalet.
• Under det fjärde kvartalet - en tredjedel av skillnaden i förskott för 9 månader och ett halvt år.

För ett kvartalsförskott skulle formeln vara:

Förskottsbetalning = (Periodens inkomst - Periodens kostnader) × Skattesats - Förskottsbetalning för föregående rapportperiod

Låt oss säga att företaget på sex månader tjänade 1,2 miljoner och spenderade 400 tusen. För det första kvartalet betalade hon en förskottsbetalning på 100 tusen rubel. Därför måste hon betala i ett halvår:

(1 200 000 - 400 000) × 20 % - 100 000 = 60 000 rubel

Nya organisationer betalar inte månadsvis, utan kvartalsvis förskottsbetalning till slutet av ett helt kvartal från registreringsdatumet. Efter det måste du uppskatta intäkterna: om storleken inte överstiger 5 miljoner per månad eller 15 per kvartal kan du fortsätta att betala kvartalsvis.

Vid beräkning av bolagsskatt är det viktigt att förstå vilka inkomster som kan redovisas under en viss period och vilka som inte kan. Det beror på hur de känns igen. På kontantbasis beaktas intäkter vid mottagandet, utgifter - vid avskrivningstidpunkten. Med periodiseringsmetoden beaktas båda vid tidpunkten för händelsen, den faktiska tidpunkten för överföring eller avskrivning av pengar är inte viktig.

Om rapporteringsperioden slutar med förlust behöver du inte betala månatliga förskottsbetalningar för nästa kvartal.

Dessutom har organisationen rätt att minska skattebasen för den aktuella perioden med beloppet av förlusten från föregående period, men inte mer än med 50%. Medan du gör detta, föra register över negativa arbetsresultat.

När ska man betala bolagsskatt

Månatliga förskottsbetalningar görs senast den 28:e dagen i innevarande månad, kvartalsvis - senast den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden, slutliga årliga betalningar - fram till den 28 mars.

När och hur man lämnar in inkomstskatteredovisningar

Inkomstdeklaration ska lämnas baserat på resultatet för första kvartalet, sex månader, nio månader och ett år. Den tillhandahålls till inspektionen på platsen för organisationen och var och en av dess separata divisioner, om de är belägna i andra regioner.

Handlingen ska lämnas in senast den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden, årsdeklarationen ska vara inlämnad senast den 28 mars.