Vad är personlig inkomstskatt och till vilka skattesatser beräknas den

2024 Författare: Malcolm Clapton | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 04:11

I de flesta fall överför arbetsgivaren pengarna till staten, men ibland måste man göra det själv.

Vad är personlig inkomstskatt och vem betalar den

Allt framgår av namnet: det betalas av individer som får pengar från olika källor och måste dela med staten. Denna skatt kallas även inkomstskatt, eller personlig inkomstskatt. Betalarna är i sin tur indelade i två grupper.

Skattebor. Dessa inkluderar personer som bor i Ryssland under större delen av året och tjänar inkomst här och utomlands.

Beskatta icke-bosatta. De får inkomster från källor i Ryssland, men spenderar mindre än 183 av RF-skattelagens artikel 207 dagar under 12 månader i landet (vi talar om följande månader i rad, och inte om ett kalenderår). Det finns undantag. Invånarna är fortfarande de som har rest utomlands:

• att behandlas eller studera i upp till sex månader;
• för arbete på havsbaserade kolvätefyndigheter;
• för militärtjänst;
• på en affärsresa, om vi pratar om statliga tjänstemän.

Medborgarskap spelar ingen roll i fråga om bosättning.

Vilken inkomst är föremål för personlig inkomstskatt

Skatten betalas på inkomst som erhålls kontant och in natura. Det kan vara:

• någon betalning för arbete - lön, avgifter och så vidare;
• inkomst från försäljning av värdepapper och egendom;
• inkomst från uthyrning av fastighet;
• lotterivinster, priser och gåvor från enskilda entreprenörer och organisationer över 4 tusen rubel;
• fastigheter, en bil eller värdepapper mottagna som gåva inte från nära släktingar;
• inkomst från inlåning, om den överstiger tröskelvärdet (produkt på 1 miljon med den styrränta som gäller den 1 januari det år skatten betalas).

Vissa inkomster är befriade från personlig inkomstskatt. För det första handlar det om olika sociala förmåner, subventioner och förmåner som ska förbättra mottagarens ekonomiska situation samt pensioner, stipendier, återbetald skuld, egendom och andelar som erhållits som gåva från närstående eller genom arv. Dessutom behöver du inte betala skatt på inkomst från försäljning av en lägenhet och en bil som du har ägt i mer än tre år. Det finns ytterligare ett villkor för bostäder: det måste vara det enda. Om du har flera lägenheter kan du sälja vilken som helst av dem skattefritt efter fem års ägande.

Vilka skattesatser gäller för inkomstskatt

För skatteinvånare

Standardsatsen är 13 % av RF-skattelagen Artikel 224. Men om inkomsten överstiger 5 miljoner rubel, beskattas allt på toppen också med 15% federal lag av 23.11.2020 nr 372-FZ. Men det finns ett undantag: om du sålt fastigheten eller fått den i gåva och det inte handlar om värdepapper, blir kursen 13 %, oavsett belopp. Likaså för försäkringar och pensionsförmåner.

Staten vill få 35 % av vissa inkomstslag. Dessa inkluderar:

• Priser och vinster i tävlingar och spel som hålls i reklamsyfte.
• Betalning för användning av pengar från aktieägare i kreditkonsumentkooperativ och ränta på lån till jordbrukskreditkonsumentkooperativ. Skatt tas endast ut på skillnaden mellan inkomst enligt avtalet och enligt indikatorn "refinansieringsränta + 5%".
• Räntebesparingar vid mottagande av ett lån, om det är väsentlig hjälp och (eller) lånet är utfärdat av en arbetsgivare eller annan närstående organisation. Och återigen, inte hela beloppet beskattas, och skillnaden mellan räntan enligt avtalet och den faktiska räntan är 9 % för ett lån i utländsk valuta eller ⅔ av refinansieringsräntan.

För utlänningar

Standardskattesatsen är 30 %. Men återigen, det finns undantag:

• En skatt på 15 % betalas på utdelningar från aktieandelar i en rysk organisation.
• 13 % av inkomsten ges av utlänningar som arbetar under ett patent, högt kvalificerade specialister som kom för att arbeta under ett kontrakt, de som flyttade till Ryssland under landsmans vidarebosättningsprogrammet, besättningsmedlemmar på ryska fartyg, flyktingar och personer som fick tillfällig asyl, såväl som invånare i länderna i den eurasiska ekonomiska unionen - Armenien, Vitryssland, Kazakstan och Kirgizistan.
• Utdelning på aktier och aktier i internationella holdingbolag som är publika beskattas med 5 %.

Vilka skattelättnader finns det för personlig inkomstskatt

Det här är alla typer av avdrag. Om du till exempel sålt en lägenhet eller bil som du ägt i mindre än tre år ska du betala 13 % av de erhållna pengarna. Du kan dock minska din skattepliktiga inkomst med ett lagstadgat belopp. För bostäder är det 1 Artikel 220. Fastighetsskatteavdrag en miljon, för en bil - 250 tusen. Så om du köpt en lägenhet för 2 miljoner kan du utnyttja avdraget och betala skatt på endast 1 miljon.

Det finns ytterligare en överseende för bostäder: om du sålde en lägenhet för 2 miljoner och köpte den för 1,5 miljoner, så är inkomsten lika med skillnaden mellan dessa siffror. Skatten betalas endast från 500 tusen. Om du sålde den billigare än du köpte den behöver du inte betala skatt alls. Det är bara viktigt att du har dokument som bekräftar utgifterna - en check från utvecklaren eller ett kvitto från säljaren.

Dessutom finns det avdrag relaterade till dina livsförhållanden, som gör att du kan återbetala personlig inkomstskatt helt eller delvis. Dessa är vad de är:

• Fastighet - när du köper bostad, bygger hus, betalar av ränta på ett bolån, köper ut din fastighet för kommunala och statliga behov.
• Standard - för föräldrar och adoptivföräldrar, funktionshindrade, Rysslands hjältar, likvidatorer av Tjernobylolyckan.
• Social - för utbildning, behandling, välgörenhet, försäkring, inklusive icke-statlig pension.
• Investering – om du har krediterat pengar till ett enskilt investeringskonto.
• Vid överföring av förluster från verksamhet med värdepapper, finansiella derivatinstrument, från deltagande i ett investeringspartnerskap.

För mer information, läs Lifehackers långa artikel om skatteavdrag.

Hur man betalar personlig inkomstskatt

Arbetsgivaren betalar skatt på tjänstelöner och honorar. I det här fallet behöver personen själv inte göra någonting. Från resten av inkomsten ska du själv föra över personlig inkomstskatt.

Om arbetsgivaren betalar inkomstskatt

För de flesta ryssar behöver man inte betala skatt på egen hand. Som nämnts ovan betalar arbetsgivaren personlig inkomstskatt av tjänsteintäkter. Han drar av 13 % från den upplupna inkomsten, ger resten till den anställde och överför NFDL till skattekontoret. Du behöver föra över pengar en gång i månaden på avlöningsdagen eller nästa dag.

Det är viktigt att redovisningsperioden för personlig inkomstskatt inte är en månad, utan ett år. Därför beräknas skattebasen på periodiseringsbasis: uppgifterna för den aktuella månaden läggs till resultatet från föregående månad. Detta görs för noggrannheten i beräkningarna. Inkomstskatt betalas i full rubel, utan kopek. På grund av sådan avrundning i slutet av året kan en extra rubel gå förlorad eller krypa ut. Detta är en bagatell för livet, men för en rapport är det ett kritiskt värde.

Dessutom redovisar arbetsgivaren den personliga inkomstskatt som betalats för den anställde. Det finns två dokument för detta:

• 2 – personlig inkomstskatt – inkomstredovisning;
• 6 - NDFL - beräkning av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet (det vill säga arbetsgivaren).

2 – personlig inkomstskatt lämnas in till Federal Tax Service en gång om året fram till den 1 mars. 6 - personlig inkomstskatt - för första kvartalet före 30 april, sex månader före 31 juli, tre kvartal före 31 oktober och för året före 1 mars.

Om en individ betalar inkomstskatt på egen hand

Detta görs en gång om året. Först ska inkomsten redovisas. För detta lämnas en 3-NDFL-deklaration till skattekontoret. Du måste skicka den före den 30 april året efter det då du fick pengarna. Om detta datum infaller på en helg flyttas dag X till nästa arbetsdag.

Lifehacker har detaljerade instruktioner om hur man lämnar in en deklaration, inklusive online - utan SMS, men med registrering.

Den upplupna skatten ska vara betald senast den 15 juli. Hur mycket - du kommer att förstå efter att ha fyllt i deklarationen. Om du gör det online (och detta är det enklaste sättet, så det är ingen mening att göra det annorlunda), kommer figuren att genereras automatiskt.

Om du får lön och deklarerar någon annan inkomst ska du betala skatt endast på det senare. Arbetsgivaren har redan fört över det från lönen.

Vad händer om du inte betalar inkomstskatt

Eftersom den som betalar skatten är en enskild, åvilar ansvaret för utebliven betalning i huvudsak denne. En arbetsgivare kan bötfällas enligt Ryska federationens skattelag, artikel 123, för att ha utfört en skatteagents uppgifter i ond tro. I vissa fall kommer tilläggsskatten i Ryska federationens skattelag, artikel 226, att tas från honom - om han tidigare inte höll tillbaka den i sin helhet.

Men i de flesta fall är det individen som ändå kommer att tvingas betala skatten. Ytterligare sanktioner är också möjliga.

Påföljder

Skatteflykt kan bötfällas med 20 % av den ryska federationens skattelag artikel 122 av det oredovisade beloppet. Och om du kan bevisa att du gjorde det med flit, blir sanktionerna 40 %.

För underlåtenhet att lämna in en skattedeklaration kommer du att debiteras 5 % av Ryska federationens skattelag artikel 119 av det obetalda skattebeloppet för varje månad av försening, men inte mindre än 1 000 rubel och inte mer än 30 % av beloppet skyldig.

Straff

För varje dag av förseningar i skattebetalningar måste du betala en straffavgift - 1/300 av centralbankens refinansieringsränta. Nu är det 0,02%.

Straffansvar

En person som är skyldig mer än 900 tusen på tre år kan invänta ryska federationens strafflag artikel 198 böter på 100-300 tusen rubel (ibland - inkomst under en period från 18 månader till tre år), eller upp till ett år tvångsarbete, eller upp till sex månaders arrestering eller upp till ett års fängelse.