Beräkning av personlig inkomstskatt: allt en arbetsgivare behöver veta

2024 Författare: Malcolm Clapton | [email protected]. Senast ändrad: 2023-12-17 04:11

Det viktigaste är att göra allt i tid.

Vad är personlig inkomstskatt

Personskatt är en skatt som en individ betalar på sin inkomst. Men när det gäller löner eller andra betalningar från arbetsgivaren är det han som är skyldig att följa Ryska federationens skattelag, artikel 24. Skatteagenter håller inne den erforderliga procentandelen av det belopp som ges till den anställde och överför det till staten.

Vilken inkomst behöver du för att innehålla personlig inkomstskatt?

Många kassakvitton är skattefria, men de är för det mesta inte relaterade till arbetsgivaren. Det är nödvändigt att hålla inne personlig inkomstskatt på löner, bonusar, semesterersättningar, royalties och intjänande av invaliditet om den anställde blev sjukskriven.

Undantagen omfattar vanligtvis olika förmåner och materiellt bistånd. Om du betalar en anställd pengar enligt någon icke-standardartikel, är det bättre att kontrollera lagen i Ryska federationens skattelag, artikel 217.

Till vilken takt man ska beräkna personlig inkomstskatt

Arbetsgivaren i den överväldigande majoriteten av fallen hanterar skattesatsen 13% av Ryska federationens skattelag, artikel 224. Skattesatser. Om den anställdes inkomst överstiger 5 miljoner rubel per år, är de första 5 miljonerna föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13%, och allt över detta belopp är föremål för 15%.

30 % är tänkt att debiteras från utlänningar, det vill säga från dem som tillbringat 183 dagar eller mer utomlands under ett år. Men det finns också ett undantag. Det gäller utlänningar som arbetar under ett patent, högt kvalificerade specialister som anlände för att arbeta under ett kontrakt, de som flyttade till Ryssland under landsmans vidarebosättningsprogrammet, besättningsmedlemmar på ryska fartyg, flyktingar och personer som fick tillfällig asyl, samt invånare i länder i den eurasiska ekonomiska unionen: Armenien, Vitryssland, Kazakstan och Kirgizistan. En skattesats på 13 % tillämpas också på inkomsten för sådana personer.

Hur skatteunderlaget beräknas

Basen anses vara en kumulativ summa. Detta är nödvändigt på grund av det faktum att personlig inkomstskatt betalas i full rubel, utan kopek. Om du gör beräkningarna för varje månad för sig kan en underbetalning uppstå - en slant, men för skattemyndigheten spelar detta också roll.

Låt oss säga att en anställd debiteras 43 745 rubel per månad. 13% av detta belopp - 5 686,85 rubel. Skattekontoret går till 5 687 rubel. Följande regler gäller här: om ett tal slutar med 0, 1–0, 4, avrundas det nedåt; om det är 0, 6–0, 9 - till en större. Var du ska flytta från 0, 5 bestämmer du själv.

Om du inte betraktade skatten som en kumulativ summa, skulle du varje månad ha en överbetalning på 15 kopek. I stället lägger du i februari till 43 745 för januari, 43 745 för februari och du lägger till 13 % av totalen. Och så tar du bort det du redan har betalat.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Antalet visar sig återigen inte vara helt, det måste avrundas, men innebörden är tydlig: med varje nästa betalning neutraliserar du överbetalningen.

Vad är skatteavdrag och hur man tillämpar dem

Skatteavdraget är en del av inkomsten som staten tillåter att inte betala personlig inkomstskatt med. Ett av alternativen för registrering är genom en arbetsgivare. Arbetstagaren ska styrka avdragsrätten med handlingar.

Det finns en hel del avdrag, och var och en har sina egna nyanser. För att förstå är det bättre att läsa en separat artikel av Lifehacker om dem.

Det vanligaste standardskatteavdraget för barn är 1 400 rubel per månad för det första och andra barnet, 3 000 för det tredje och varje efterföljande. Det gäller tills årsinkomsten når 350 tusen.

Låt oss säga att din anställd med en lön på 43 745 rubel har ett barn som han vill få avdrag för. Han kan göra detta från januari till augusti - i september kommer hans inkomst att överstiga 350 tusen. Avdraget dras av från inkomstbeloppet och skatt beräknas på återstoden.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Om en anställd kom i mitten av året är det nödvändigt att begära ett 2-personligt inkomstskattebevis från den tidigare arbetsplatsen för att förstå om han fortfarande har rätt till avdrag.

När ska man behålla personlig inkomstskatt

Detta görs i Ryska federationens sista skattelag, artikel 223. Datumet för faktisk mottagande av inkomst är dagen i varje månad.

Låt oss ta samma anställd med en lön på 43 745 rubel. Den 20 juni fick han en förskottsbetalning på 18 tusen rubel. Den 30 juni beräknas skatteunderlaget och personlig inkomstskatt utifrån det. Och den 5 juli fick han sin lön för juni, från vilken förskottet och källskatten dragits.

Även om personlig inkomstskatt beräknas och betalas en gång i månaden, kan arbetsgivaren välja ett av två sätt:

• betala förskottet i sin helhet och dra av personlig inkomstskatt från den andra delen av lönen;
• båda delarna av lönen bör minskas med personlig inkomstskatt.

Personskatt på semesterersättning och handikappersättning innehålls samma dag som de betalas ut. Om en person lämnar jobbet ska skatten beräknas sista arbetsdagen.

När ska man överföra personlig inkomstskatt

Pengarna ska överföras till skatteverket senast dagen efter det att den anställde fått inkomst. Till exempel, om lönen utfärdades den 5 juli, är tidsfristen för att överföra personlig inkomstskatt den 6 juli. Semesterskatt och handikappersättning ska överföras senast den sista kalenderdagen i månaden.

Var ska man överföra personlig inkomstskatt

Om vi pratar om en företagare med anställda beror det på skattesystemet. Enskild företagare på OSNO, USN och ESHN överför pengar till skattekontoret på registreringsplatsen. SP på UTII eller PSN - på registreringsplatsen. Om en företagare verkar under flera skattesystem och anställda är anställda inom olika områden, skickas avdragen för dem till olika inspektioner.

Organisationer betalar personlig inkomstskatt till skattemyndigheten, där de är registrerade. Särskilda underavdelningar överför pengar till "sitt" skattekontor. Ett undantag görs om indelningarna är belägna på en kommuns territorium. Då kan du välja en inspektion, men denna avsikt måste anmälas till Federal Tax Service.

Hur man rapporterar om betalning av personlig inkomstskatt

Det finns två typer av rapportering:

• 2 - NDFL - resultaträkning för anställda. Skickas in till Federal Tax Service en gång om året fram till den 1 mars.
• 6 - personlig inkomstskatt - beräkning av de belopp som beräknats och innehållits av arbetsgivaren. För det första kvartalet lämnas det in före den 30 april, ett halvår före den 31 juli, för tre kvartal - fram till den 31 oktober och för ett år - fram till den 1 mars.

Arbetsgivare med 10 eller fler anställda är skyldiga att lämna in rapporter i elektronisk form enligt Ryska federationens skattelag, artikel 230.